5个常见问题:标准和逐项扣除
的2017年减税和就业法案对用于估计纳税义务的税务表和数字做了一些规定。这些变化包括对每个申报状态的标准扣除额的调整。
以下是关于2019年标准扣除和逐项扣除的一些常见问题的答案。
1.在税制改革下，标准扣除是如何变化的?
随着税改的通过，每种申报状态的标准税收抵扣大幅增加。如果你以单身或已婚身份单独申报，你的标准扣除额从2017年的6350美元跃升至2018年的1.2万美元。如果你和你的配偶一起提交联合申报表，标准扣除额从2017年底的12700美元增加到24000美元。户主报税时可以申请1.8万美元的标准扣除额，以前是9350美元。
请记住，如果你以“已婚单独申报”的方式申报，而你的配偶选择在他或她自己的纳税申报表上逐项扣除税款，你的标准扣除是0美元，与前几年一样。
对于2019纳税年度，标准扣除额略有增加。
| 申请状态 | 标准扣除 |
| 夫妻共同申报 | 24400美元 |
| 已婚人士分开申请 | 12200美元 |
| 单 | 12200美元 |
| 户主 | 350美元 |
2.现在对我来说，申报标准扣除和逐项扣除是更好还是更糟?
如果你和许多纳税人一样，担心不详细列出税收减免就意味着你处于不利地位，你可以放心。对很多人来说，事实恰恰相反。
标准扣除额的增加并不意味着你失去了你过去列出的扣除额的税收优惠。你不需要出示可扣除费用的证明，甚至根本不需要证明，就可以获得扣除。例如，假设你去年的单项扣除总额为24000美元，你和你的配偶提交了一份联合申报表。在2019年的纳税申报表上，你可以立即申请24200美元的标准扣除额，而不必输入你的项目扣除额。
在另一种情况下，假设你2019年的单项扣除总额为1.7万美元。只要你继续提交联合申报表，你可能有资格申请24,200美元的标准扣除。这意味着你实际上通过使用标准扣除额获得了比逐项开列更多的税收优惠。
3.如果我有很多扣除项目，我还能逐项列出来吗?
是的!如果你的单项扣除总额超过了新的标准扣除，你仍然可以并且应该在你的纳税申报表上申报你的可扣除费用。重要的是要计算两者之间的差异，看哪个更高。如果你使用报税软件就像TaxAct®一样，该程序将帮助您确定哪个选项更适合您的情况。
4.是否有任何逐项扣除被取消?
也许最重要的变化之一是:州和地方所得税的抵扣总额现在限制在每份申报表1万美元(已婚单独申报申报表的限额是5000美元)。
此外，您不能再要求“杂项扣除”，如税务准备费用、投资管理费和未报销的雇员费用。在过去，如果杂项扣除总额超过你调整后总收入的2%，你就可以扣除这些。但是，由于限额的限制，无论如何都很难有资格获得这些扣减。
其他不再适用的扣除包括房屋净值贷款利息和意外或盗窃损失(灾区除外)。
5.医疗费用扣除有何变化?
根据《平价医疗法案》(ACA)，对大多数人来说，医疗费用只有在超过调整后总收入的10%时才可扣除。根据新税法，2017年和2018年的最低税率恢复到调整后总收入的7.5%，这是ACA生效前的最低税率。2019年12月，国会根据《2019年纳税人确定性和灾难税收减免法案》(又称税收减免法案)将这一规定再延长两年(2019和2020纳税年度)。
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