逐项扣除vs.线上扣除
你可能知道申请所得税减免会减少你的应税收入。但你知道不是所有的扣除法都是一样的吗?
也许你在有关税收的谈话中听到过“越界”这个词。线以上扣除实际上是对你应纳税收入的调整——它们是在计算你的调整总收入(AGI)之前从你的收入中减去的。
然而，你获得的线以上扣除的数量直接影响你有资格获得的“线以下”扣除的数量和类型。线以下扣除，通常被称为逐项扣除，包括在您的纳税申报单上AGI计算线以下报告的任何扣除。
虽然这两项扣除最终会减少你的应税收入，但其中一些会比其他的对你的税单产生更有利的影响。在大多数情况下，线上扣除是更好的选择。这是为什么。
1.即使你不详细列清单，你也可以扣除超出限额的部分
底线以上扣除的最佳部分是什么?即使你采用了标准扣除额，你也可以申报它们。标准扣除额是根据你在IRS的纳税申报状态确定的数额。对于2021纳税年度，标准扣除数字是:
- 单身和已婚人士分别申请12550美元
- 户主18,800美元
- 已婚夫妇共同申请的金额为25,100美元
每个纳税季，你都可以选择逐项扣除或采用标准扣除。通常情况下，你会选择较高的金额，这往往是大多数纳税人的标准扣除额。
你可以在第二页的表1．
2.线以上扣除会减少你的AGI
你的调整总收入(AGI)是列在你的所得税申报表第一页底线上的金额。它包括你的总收入，包括工资、营业收入和租金收入、资本收益、失业收入等等。它还考虑了你在W-4表上列出的任何逐项扣除。
由于线外扣除是对收入的调整，它们也可以指业务扣除和损失。例如，一项业务支出减少了您的业务净收入，减少了您的总收入。
我的AGI有什么特别之处?
很多!你调整后的总收入用于报税表的许多计算。
例如，你只能在超过你的AGI的7.5%的范围内扣除医疗费用。
减少AGI的每一美元都会减少你的应税收入，但它也可能帮助你符合其他扣除的资格。各种学分也受你的AGI限制。在某些情况下，调整可能会帮助你有资格获得税收抵免或其他税收优惠，否则你将无法获得这些优惠。
在2021年申报表中申报的线上调整
想知道今年你可能有资格获得哪些线上扣除吗?请查阅我们列出的你有资格申索的常见扣除项目:
自主创业税收优惠
- 健康保险扣除
- 自雇税的可抵扣部分(一般为税收的50%)
- 贡献自由职业者的退休计划例如SEP、SIMPLE IRA计划和合格计划
教育扣除
- 为你自己、你的配偶或你的受抚养人支付的合格学生贷款利息
- 教育费用(即教师为教室购买的教学用品)
- 学费及杂费扣除
旅行扣除
- 军队成员的搬家费用
其他可能的推论:
- 健康储蓄账户扣减
- 支付的赡养费(但不包括子女抚养费或赡养费)
- 在储蓄账户到期前提前取款所支付的罚款
- 冲销调整，如Archer MSA扣减或陪审团义务工资，你上交给你的雇主，因为你的雇主在你服役期间支付了你的工资
记录还是不记录?
大多数扣款都可以很好地归入超扣款或逐项扣款，你不必担心在哪里扣款。
但有时，你确实可以选择在哪里扣除一笔费用——要么是线上扣除，要么是逐项扣除。那么哪种类型更好呢?
让我们看一个例子:
你可以扣除为你的房子支付的房地产税作为逐项扣除。然而，如果你是一个小企业主，你可能有资格扣除你的房地产税的一部分作为业务费用。
在大多数情况下，你最好尽可能把一笔费用作为商业扣除。这不仅是一项线上抵扣，而且还可能减少你支付的自雇税。
另一个例子是自雇健康保险。如上所述，这些健康保险保费可以作为超限额扣除或逐项扣除进行扣除。
然而，如果您选择逐项列出，您必须将您的总医疗费用(包括保险费)减少到您的AGI的7.5%。你必须这样做，然后将医疗费用列入你的分项扣除。
出于这个原因，如果你符合条件，你将从自雇用健康保险扣除中获益更多。
