获得被动活动收入及其对你的税收意味着什么
如果以最小的努力赚钱是你的财务目标，被动收入可能就是答案。
但是，从税收角度来看，什么才算是被动行为呢?让我们看看美国国税局所说的获得被动活动收入的不同方式，以及它如何影响你的税收。
什么是被动活动收入?为什么它很重要?
“被动收入”这个词经常让人想到有影响力的人吹捧的通往财务自由之路的副业。这些被动收入的机会通常被认为是“快速致富”或赚外快的轻松方式。
在更技术性的方面，美国国税局(IRS)对被动活动收入流有严格的规定。这些可以分为两类:
- 你在年内没有实质性参与的贸易或商业活动
- 租赁活动，即使你真的参与了(除非你是房地产专业人士)
在填写报税表时，了解如何区分你的被动活动收入和扣除与其他类型的活动是很重要的。请注意这被动活动的损失-当你的被动活动扣减额超过你的被动活动总收入-一般不允许。然而，对于那些积极参与租赁活动并获得被动收入的人来说，有一个重要的例外(稍后会详细介绍)。
如何将被动收入的税收降到最低
你可以用被动活动的损失来抵消被动收入。在提交联邦纳税申报单时，使用8582年形成计算该纳税年度的被动活动损失。
虽然你可以用被动活动的损失来抵消其他被动活动的利润，但你不能从非被动收入中扣除损益。如果您不确定什么是被动收入流，可以使用我们稍后讨论的IRS实质性参与测试来确定您是否满足被动活动参数。
我如何在我的纳税申报单上报告被动活动的损失和抵免?
在联邦所得税申报单上，你可以使用两种表格来报告被动活动的收入和损失:
- 8582年形成:请使用此表格列出您的被动活动收入和损失，并确定哪些损失可扣除。
- 8582 - cr形式:使用此表格列出并确定任何被动活动学分。
主动收入与被动收入:哪些类型的收入符合IRS被动活动规则?
对于被美国国税局认为是被动的收入流，它应该属于以下类别之一。
1.租赁活动
被动收入租赁活动的例子:你买了一套共管公寓或复式公寓，然后把它租给独户租户。你从这处房产获得的净租金收入被认为是一种被动行为。
然而，也有一些需要注意的地方。这些注意事项包括但不限于:
- 如果你符合房地产专业，你的租金收入被认为是主动收入，而不是被动收入。
- 国税局特别指出了你在一年中也用于个人目的的租赁单元，比如有人在Airbnb或VRBO上出租他们的房产，但也在一年中的一部分时间住在这里。这种类型的收入被认为是一种被动活动，你将物业用于个人用途的时间不能超过14天或超过你在一年中租用它的时间的10%。
非被动租赁活动的例子:你每年大约有180天在Airbnb上出租房屋。每年有30天，你还可以把这里当作私人度假屋。因为您使用该物业的时间超过了18天(180天租期的10%)，所以它不被认为是一种被动行为，而且您不能将这笔租金的任何损失用于您的其他收入。
在本例中被认为是被动活动，您将不能使用该物业作为个人度假住宅超过18天。比如说，如果你只亲自使用这套房子17天，并且积极参与管理这套房子，你就可以用租赁活动损失(高达25,000美元)作为非被动收入来源。
2.“无物质参与”活动
如属被动活动，你不能在年内实质性地参与该活动。为了帮助你确定这一点，美国国税局列出了七个"材料的参与测试."
在一个纳税年度，如果你能通过以下任何一项测试，你就被认为是实质性参与了:
- 你参加活动超过500小时了吗?
- 你是否参与该活动占年内所有参与活动的大部分?
- 你在一年内参与这项活动的时间是否超过100小时，最少与其他参与的人一样多?
- 在一年内，你参加多项活动的时间是否超过每项100小时?所有这些活动加起来是否都超过500小时?
- 在过去的10个纳税年度中，你是否有5个纳税年度参与过这项活动?
- 在过去10个纳税年度中，您是否在任何3个纳税年度中都参与了该活动?该活动是否属于涉及您个人时间和精力的个人服务活动?例如卫生和兽医服务、咨询、表演艺术、法律、会计、工程、建筑和精算学。
- 你是否定期、连续且相当重要地参加了这项活动?要真正参与这项测试，您必须参与该活动至少100个小时，而其他人没有因为管理该活动而获得补偿，而且其他人管理该活动的时间也没有比您多(无论他们是否得到补偿)。
没有实质性参与的被动收入活动示例:你买下一家企业，然后雇佣其他人为你经营。您不帮助管理公司或参与业务运营，但您获得所有业务收益的百分比。
3.Self-charged感兴趣
根据美国国税局的规定，如果你借钱给直通实体你所拥有的(如合伙企业或S公司)，贷款的利息收入可以有资格如果贷款收益用于被动活动，则称为被动收入。反过来也是如此——当你的S公司或合伙企业为你的贷款收取利息时。
然而，如果合伙企业涉及被动和非被动活动，您赚取的利息收入也需要在被动和非被动收入之间进行分配。
自我收取利息被动收入的例子:你是制造企业S公司的所有者，该公司将其部分建筑出租给第三方。你向S公司贷款建造大楼，并从贷款中收取利息。由于公司从事的是被动业务(租赁房地产)和非被动业务(制造业)，利息收入需要在你的税收中在被动收入和非被动收入之间进行分配。
被动活动回顾
美国国税局对于它认为的被动活动有严格的规定，包括从某些租赁活动或您不是积极参与的商业活动中获得的收入。但如果你确实符合被动活动参数，你可以在纳税申报单上用被动收入抵扣被动活动损失。
本文仅供信息用途，不提供法律或财务建议。
