关爱法案对小企业的影响
经过国会短暂的审议，《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES)于3月27日签署成为法律。在TaxAct，我们花了无数的时间阅读法律，观看信息丰富的网络研讨会，挖掘分析，并与IRS直接联系。尽管会继续对这项法律进行澄清，包括国税局的新闻发布和通知，但我们在这里试图帮助分析这项法律是如何影响小企业的。
薪水保护计划
注:工资保障计划于2020年8月8日关闭。一旦国会在9月份重新召开会议，它就有可能重新开放。有新消息发布，我们将继续更新本页。
让我们从企业贷款开始。
作为一家小企业——意味着你只有500名或更少的员工——你可能有资格获得工资保障计划贷款(PPP)。独资企业、独立承包商和其他个体经营者都有资格成为小型企业。你的企业必须为雇员或承包商支付工资和工资税。这项贷款的其他资格包括:
- 由于新冠肺炎疫情带来的经济不确定性，这笔贷款对企业来说是必要的。
- 您不会从另一个小型企业管理项目收到相同用途的重复资金。
- 贷款将用于企业允许的用途(如下所述)。
允许的用途包括符合条件的工资(如员工工资、带薪病假或病假等)、抵押贷款利息、租金、已存在的债务和水电费支付。
在本文最后一次更新时(2020年8月26日)，国会已经通过了名为《2020年工资保护计划灵活性法案》的立法，该法案的有效期可追溯至2020年3月27日。贷款的使用期限从8周延长到24周。这项立法包括修改工资的75/25比例规则，将工资支出的比例降至60%，其他支出的比例降至40%。也就是说，如果贷款额的60%以上用于支付工资，就可以免除全部贷款。
国会批准了高达3490亿美元的贷款项目，但是这笔钱在几天内就用完了。为了应对最初授权金额的迅速使用，国会于4月底通过了《工资保障计划和健康增进法案》。这为该贷款项目提供了额外的3100亿美元。有相当多的批评认为，只有规模更大、更富有的公司才能获得第一轮PPP贷款。数据显示，在第二轮融资中，更多的小企业获得了资金。
如需更多资讯，请参阅美国财政部工资保障计划网站，其中包括更多关于该计划的细节。
经济伤害灾难贷款
小型企业协会(SBA)经济伤害灾难贷款是一些小型企业的一种选择。小企业管理局与各州合作，为因COVID-19疫情遭受重大经济损失的企业提供低息联邦救灾贷款。
贷款的最高金额为200万美元，可用于偿还因新冠疫情而无法偿还的债务和工资等。一些借款人可以提前获得贷款，其中高达1万美元的贷款被视为不需要偿还的赠款。
看到美国小企业管理局灾难援助网站为更多的信息。
失业与小企业
传统上，如果你是个体经营者或认为自己是独立承包商，你不能要求失业补偿。但《关爱法案》暂时允许这些纳税人申请联邦补贴失业补助．联邦资金将于2020年7月31日结束。
有一些规定。例如，如果你可以远程办公，你就没有资格。但如果你被迫关闭了你的企业，你可能有资格享受这项福利。三个利益组成部分是:
- 600美元的国家补贴失业补偿金给那些已经有资格的人
- 600美元，加上流行病失业方案为那些通常没有资格领取失业补偿的人提供的州正常失业率
- 在国家常规时间线的基础上延长失业补偿13周
让我给你举个例子。如果你是个体经营者，但因COVID-19而无法工作，第二和第三部分适用于你。通常情况下，你不能申请传统的失业救济，所以第一部分不适用于你。相反，你只会得到600美元，加上流行病失业计划提供的州常规失业率。福利的期限也延长了13周。由第一和第二部分提供的额外600美元失业救济金于2020年7月31日结束。
延长这些福利仍是国会辩论的问题。我们将继续关注情况，并在细节变化时提供更新。
每个州提供的失业救济金的期限各不相同。查看你所在州的失业网站获取更多信息。
留住员工的信用
那些在危机期间试图留住员工，但不愿贷款的企业怎么办?这方面也有一些帮助。
如果你从2020年3月12日至2020年12月31日向员工支付工资，而你的业务受到COVID-19的影响，你可能可以在2020年纳税申报表上申请可退还的税收抵免。许多符合条件的雇主可以提前获得这项抵免，这意味着你的企业今天就可以收到钱，而不必等待提交2020年的纳税申报表。你必须符合以下两个条件之一:
- 由于COVID-19，你们的业务全部或部分暂停，或
- 与去年同期相比，你的总收入减少了50%以上。
在这场危机中，这种信用激励公司继续向员工支付工资。不过，信用证也有一些规定。
您的企业不能参与上述任何贷款项目，如果您的企业享受《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)规定的带薪家庭假和病假贷款，那么贷款金额可能会受到限制。信用额度是在因新冠肺炎疫情无法工作时支付给员工的合格工资的50%。每名员工的信用额度最高为5,000元。如果您的企业雇用100名或更少的全职员工，所有工资都符合资格，无论员工的工作能力是否受到COVID-19的影响。你可以在国税局的网页上找到更多信息留住员工的信用．
工资税延迟
《关爱法案》的另一个好处是，小企业可以考虑推迟支付雇主工资税和自营职业者工资税。根据新法律，雇主和个体经营者可以推迟支付他们在2020年应支付的社会保障税的雇主份额(6.2%)。其中一半的税收可以推迟到2021年，另一半推迟到2022年。可以找到更多信息在这里．
其他规定
《关爱法案》中还有其他几项条款可能适用于小企业，但我们将不赘述这些细节。包括:
- 2018年至2020年产生的净经营亏损(NOLs)可以抵消2021年之前税收年度的100%应税收入，并允许5年结转和无限期结转
- 在2021年之前，非法人纳税人可以扣除超出的经营损失
- 一种技术修正，允许合格的改进房产拥有15年的资产寿命，并有资格获得奖金折旧
- 《减税与就业法案》规定的利息支出限制被暂停
这些都说得通，对吧?要整理的信息太多了。但我们就是来帮你的。整个税收法案团队将继续消化和分析这项新法律。请返回查看其他参考资料，以帮助您导航这些更改。
本文提供的信息是一般性质的，可能不适用于您的情况。详情请参阅IRS或其他引用的资料。
