你的企业结构如何影响你的营业税
由马克Jaeger
创业和拥有一项事业绝非易事。选择无处不在——商业计划、公司名称、定价、员工、福利和办公空间。
但首先，为了在州和联邦机构注册你的公司，你需要选择一个业务结构，而这个选择可能会产生不立即清楚的后果。
一个企业的结构基本上就是它的组织方式。它回答了诸如谁负责、利润如何分配以及所有者是否对企业累积的债务负责等问题。
最常见的irs认可的业务结构包括:
独资企业
，它们只有一个主人。老板把所有的企业利润作为个人收入拿回家。公司与所有者为同一法人实体;业主对任何商业债务负有个人责任。
合作伙伴关系
在美国，这些公司的结构类似于独资企业，只是拥有无限数量的所有者。
C公司
这些公司的股东人数不限。每个股东都拥有公司的一部分。利润(作为红利)分配给所有所有者股东。公司及其所有人是独立的法律实体;业主通常不对企业债务承担个人责任。
S公司
，除了股东人数不超过100人之外，其他公司的结构与C公司相似。
显然，企业结构的选择会影响企业的运营方式。也许不太清楚的是，它还会影响企业及其所有者的纳税数额，有时影响很大。
美国税法非常详细，选择任何特定的业务结构都有无数的税务后果。但是有一些基本的税收差异可以帮助我们做出决定。
联邦营业税分为四大类:
所得税
这是对企业利润征收的税
雇佣税
这是员工的医疗保险(Medicare)和社会保险(Social Security)缴费
自主创业税收
这是个体户的医疗保险(Medicare)和社会保障(Social Security)缴费
消费税
是对特定产品或服务(如烟草、酒精、赌博和某些疫苗)征收的特别税。
举例来说，消费税的征收与企业结构无关。但对于所得税和就业/自营业税来说，企业及其所有者最终支付的金额与企业结构直接相关。
大多数美国大公司的结构都是公司，是独立于所有者的法律实体。它们也是独立的税务实体。对美国国税局来说，公司是一个像其他人一样被征税的人。就企业所得税而言，这意味着利润经常被征税两次。
由于企业本身是一个税务实体，它就其所赚取的任何利润支付自己的所得税。然后，当这些利润作为股息分配给股东时，这些股东通过他们的个人纳税申报表缴纳所得税。
这双重征税是公司经营结构的主要税收弊端之一。
从好的方面来说，公司不必分配每一分钱。它被允许将部分利润留在公司，通常(或表面上)用于支付提交申请后的费用或用于未来的增长。
这可能是一种税收优势:虽然未分配的钱仍然要被二次征税，但它是按企业所得税税率征税的，这一税率通常低于所有者的个人税率。
为了避免对利润进行双重征税，并减少纳税申报的复杂性，许多小型企业选择组织成为一个传递税务实体。
独资企业、合伙企业和S公司都是传递实体;在美国国税局看来，他们和他们的所有者是同一个纳税主体，所以所得税只征收一次。所有的利润都通过企业“转移”到所有者手中，所有者在提交个人纳税申报表时要为这笔钱缴纳所得税。
当涉及到所得税时，直通实体可能会节省很多。这是单一税收和双重税收的对比。容易的决定,对吧?不总是正确的。当涉及到医疗保险和社会保障时，传递实体可能会受到抨击。
社会保障和医疗保险的缴费统称为就业税，是根据个人收入计算的。当你作为雇员为一家公司工作时，你的收入是你拿回家的工资，你和公司分摊你的就业税成本。
当你为自己工作时，你的收入是你公司的全部净利润，没有人会分享任何东西。
自主创业税收这可能是一个巨大的消耗。因此，很多个体户选择了S法人结构。
从本质上讲，S公司将利润转移带来的所得税收益与被他人雇佣带来的就业税收益结合在一起。
在公司中，无论是C型还是S型，所有者也可以是雇员。公司像支付其他雇员一样支付他们工资。作为雇员，这些企业主只对他们的工资支付雇佣税，而不是对他们公司的全部利润。
最终，哪种结构最有利取决于公司的具体情况以及相应的美国税法细节。
但是，简而言之:如果你主要是为了避税，独资企业或合伙企业是一个不错的选择;如果你主要是想节省税收，并且业主少于100人，S公司可能是合适的选择;最后，如果你有1000个所有者，简单性可能是不可能的，s公司不可能，C公司可以。
