《关怀法案》对退休账户的救济解释
《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES Act)于2020年3月实施，旨在为受COVID-19大流行影响的工人、家庭和企业提供经济援助。
除了工资保障计划(PPP)和经济影响支付(EIP)之外，美国财政部还实施了多项临时改革，旨在帮助美国人民度过经济困难时期。从医疗费用和丧失抵押品赎回权到房屋或汽车维修，数百万人发现自己迫切需要额外的援助——《关怀法案》试图提供这种救济。
其中一项举措特别影响了那些拥有传统个人退休账户(IRAs)和401(k)计划的人。主要的救济形式是从你的退休账户中提取资金，而不需要缴纳某些通常适用的罚款——特别是如果你的年龄在59岁半以下，就需要缴纳10%的提前提取罚款。
让我们深入研究一下这些变化会如何影响你的下一个纳税申报表(也可能影响你未来几年的纳税申报表)。
《关怀法案》下的退休规定和资格
《关怀法案》(CARES Act)提供的大部分变化——因为它涉及到提前获得退休基金——相当直接。根据美国国税局，如符合下列条件，你便有资格享受下列优惠:
- 通过疾病控制和预防中心批准的测试，您被诊断患有2019冠状病毒病(COVID-19);
- 您的配偶或受抚养人通过疾病控制和预防中心批准的测试被诊断患有COVID-19;
- 因COVID-19被隔离、休假或解雇或减少工作时间而遭受不利的经济后果;
- 由于COVID-19导致缺乏托儿服务而无法工作，导致您遭受不利的经济后果;或
- 由于COVID-19而关闭或减少您拥有或经营的业务的工作时间，您会遇到不利的财务后果。
那些有资格获得冠状病毒相关分发(CRD)的人可能想知道这对他们的财务状况究竟意味着什么。CRD是根据上述准则，由合资格退休计划分配予“合资格”的个人。这些分配必须在2020年1月1日和2020年12月30日之间进行，所有退休账户的总限额为10万美元。
我是否需要从我的退休帐户支付额外10%的CRD税?
这是一个常见的问题。答案是否定的——与冠状病毒相关的早期分发没有适用的10%的附加税。
我应该在什么时候缴税?
从你收到CRD的那一年开始，你通常有三年的时间来为分配的金额纳税。例如，如果你在2020年收到6000美元的与冠状病毒相关的分发，那么在2020年、2021年和2022年，每年只有三分之一的金额需要在你的联邦所得税申报表上纳税(2000美元)。
但是，如果您希望在一年内报告全部金额，则可以在收到资金的那一年进行报告。
如果我想将与冠状病毒相关的费用偿还给我的退休计划，该怎么办?
根据你的经济状况，你可能会发现你宁愿把钱还到你的个人退休账户或401(k)，以便继续为退休存钱。美国国税局表示，这通常是可能的。“如果你偿还了与冠状病毒有关的分配，这笔分配将被视为直接以受托人到受托人的方式偿还，这样你就不欠分配的联邦所得税。”这只适用于您在原始分配日期的三年内完成还款的情况。
这里的一个关键要点是，2020年的个人退休账户和退休计划没有最低分配。的国税局州《关怀法案》“豁免了2020年ira和退休计划的最低分配要求，包括继承账户的受益人。这项豁免包括2019年年满70.5岁并在2020年首次领取RMD的个人的RMD。罗斯个人退休账户在持有人死后才需要提款。”
在TaxAct，我们的目标是帮助我们的每一位客户随时了解不断变化的税法。有关此主题的更多信息，请参阅美国国税局的网页covid -19相关退休计划问答．
