关于替代性最低税(AMT)你应该知道的6件事
不要让替代性最低税让你措手不及。
替代性最低税(AMT)创立于1969年,目的是防止少数富有的纳税人利用税收漏洞逃税。
国会没有填补漏洞,而是提出了一项计划,用两种不同的方式计算个人的税收——一种是传统的税收体系,另一种是一种特殊的“替代”体系。
纳税人支付两个结果中较高的那个。正如您所想象的,这种双重系统可能是复杂和令人困惑的。
最初,这个制度并没有困扰到很多人,因为它只适用于特别富裕的纳税人。然而,AMT的数额并没有跟上通货膨胀,不幸的是,它很快开始影响到越来越多的美国人。
下面是如何知道它是否会影响你以及你能做些什么。
1.如果你在2015年的收入低于53,600美元,你通常不需要支付AMT。
每年有一定数额的收入可免缴AMT。这就是所谓的豁免。如果你的收入低于免税额,你通常不必担心AMT。
2015年,每种纳税申报状态的AMT免税金额为:
单 | 72900美元 |
夫妻共同备案 | 113400美元 |
已婚人士分开归档 | 56700美元 |
户主 | 72900美元 |
此目的的收入是从调整后的总收入中计算,并根据AMT的要求进行了某些更改。最好使用这些金额作为判断AMT是否适用于您的经验法则。
2.一些常见的税目不影响AMT。
有些项目可以扣除常规所得税,但不能扣除AMT。
从2018年开始,《减税与就业法案》暂停了个人免税。在2026年之前,免税额将保持为0美元。
然而,这并不意味着这些扣除和豁免对你没有任何好处。AMT使用它自己的税率集,因此您的总AMT可能仍然低于正常的所得税金额。
记住,你支付的数额是在普通所得税和AMT之间最高的。
除非你有重大的扣除和AMT不允许的其他税收优惠项目,否则你可能仍然只欠普通所得税。
3.如果你有特定的AMT项目,你可能需要提交表格6251。
如果你需要在你的纳税申报表上报告下列任何一项,你必须提交6251年形成,替代性最低税,即使你不欠AMT。
- 加速折旧
- 4952表格上的投资利息支出
- 你贷款的房屋抵押贷款利息不用来购买,建造或改善你的家。
其他不太常见的项目包括1202条款的排除,无形的钻探、流通、研究、实验或采矿成本,私人活动债券的免税利息,等等。
如果需要填写表格6251,TaxAct将根据您的税项填写表格。
4.做一点计划可以帮助你避免AMT。
提前为AMT做计划的最好方法是每年仔细阅读你的纳税申报表,包括6251表格。
你的策略取决于你的收入,以及触发AMT的税收优惠类型。例如,如果加速折旧扣除导致你支付AMT,你可能想要选择不同的折旧方法。
简单了解AMT的工作原理就能帮助你做出更好的税务决策。如果你的分项扣除额接近你的标准扣除额,你最好采用分项扣除额来避免AMT,因为标准扣除额是不允许的。
TaxAct可以帮助您确定是否逐项扣除或采用标准扣除将导致较低的税单。
如果你在某些年份需要缴纳AMT,而在其他年份不需要缴纳,那么尽量将可扣除的费用安排在你获得最多税收优惠的年份。
5.如果你支付AMT,你可能会得到一个信用。
影响AMT的一些税项被IRS称为“递延”。这些项目在常规税收体系下“递延”纳税,而不是简单地在某一年内降低税收。
例如,加速折旧可以让您在资产寿命的早期获得折旧扣除,并最终将任何税收负债推迟到以后几年。一旦一项资产的折旧被确认,它就不能再用来在接下来的几年里掩盖应税收入。
在接下来的几年里,美国国税局会在适用的情况下给你一个AMT信用。TaxAct可以帮助您计算潜在的AMT金额表格8801,前一年最低税额抵免.
6.AMT是复杂的,但TaxAct做了艰难的工作。
TaxAct可以帮助你确定是否需要支付AMT,当你遵循它的引导问答面试。如果需要填写6251表格来完成纳税申报表,TaxAct将使用您提供的信息填写表格。
如果你在前几年使用过税务专业人员或其他税务软件产品,你可以找到6251年形成,看看AMT是如何影响你的。