2022年内政部减税有什么新情况?

如果你是个体户，在家工作——即使只是兼职——你可以申请失业保险税收减免与你的家庭办公室有关的费用。唉，如果你是一名由于COVID-19大流行而一直在家工作的员工，你听说过的令人惊讶的家庭办公室减免就不适用了。

由于疫情，我开始在家工作。我可以扣除家庭办公费用吗?

不幸的是，这个问题的答案是否定的。传统员工(为雇主全职或兼职工作的员工)无法扣除与家庭办公室相关的费用。你可能熟悉的家庭办公室扣除额只适用于自雇人士。

许多公司在疫情期间为员工提供了在家办公津贴或一定容量的财政支持，同时要求他们在家工作。如果你的公司没有提出支付你的任何新的费用，我们建议你联系你的人力资源部门或直接老板，讨论接受援助的可能性。问问也无伤大雅!

虽然在家办公很方便，也有各种各样的福利，但增加的公用事业成本和购买设备来高效工作的需求可能会让你的银行账户变得紧张。我们鼓励你和你的雇主谈谈，看看他们如何帮助抵消这些额外的成本——尤其是如果你短期内不会回到办公室的话。

我可以把家庭办公用品作为未报销的员工费用扣除吗?

2018年的税制改革改变了家庭办公室扣除，包括传统员工可以扣除的与工作费用相关的部分。

在《减税和就业法案》(TCJA)于2018年生效之前，你可以使用附表a在你的联邦所得税申报表上扣除超过你调整后总收入(AGI) 2%的未报销工作费用。遗憾的是，现在不再是这样了。

如果你在家工作——即使是为了雇主的方便——你也不能再扣除你的自付费用。新税法取消了对未报销雇员费用的扣除。

如果你是自雇人士，你仍然可以申请家庭办公室的资格费用扣除，无论你使用的是实际费用还是简化的方法．扣除额会减少你的营业收入，因此也会减少你的总收入。

申请家庭办公室扣除的资格

在大多数情况下，如果您仅将房屋的一部分用于业务，而没有其他用途，则您可能有资格申请家庭办公室扣除。

家庭办公室的定义

要被认为是家庭办公室，这个区域必须经常用于你的自雇业务。办公空间必须是您的主要营业场所或与您的业务有关的单独结构。

没有要求你的家庭办公室需要用墙或额外的屏障与其他区域隔开。例如，如果你在客厅角落里有一张桌子，用来处理业务，只要你不把家里的这个特定区域用作个人用途，你仍然有资格获得减税。

家庭办公室扣除的例外情况

在家办公的规定有时也有例外。例如，居家日托企业不必满足专属使用测试。要符合这个例外，你必须满足两个不同的要求:

• 你为儿童、65岁以上的老人或身体或精神上无法自理的人提供日托服务
• 你必须有州法律规定的日托中心执照、证书、注册或批准(或者你已经获得豁免)。

国税局为那些在家中存放商业库存或产品样品的人提供了另一个例外。要有资格申请这个例外并申请家庭办公室扣除额，您必须满足以下所有要求:

• 你以批发或零售的方式销售你的产品
• 你把库存或样品放在家里以供商业使用
• 你的家是你唯一的办公地点
• 您经常将存储空间用于业务用途
• 您使用一个单独可识别的区域，以适合存储

家庭办公业务费用

家庭办公业务费用分为直接费用和间接费用。

直接费用是只适用于家庭办公室的费用，如家具和设备、用品等。你可以在纳税申报单上申报100%的直接费用。

间接费用是指不完全适用于你的家庭业务的成本，如水电费、租金、保险、安全系统费用和类似的成本。为了找到这些费用的可扣除百分比，你用你家的总平方英尺除以你家庭办公室的平方英尺数。

间接费用是指不完全适用于你的家庭业务的成本，如水电费、租金、抵押保险、房地产税、安全系统费用和类似的成本。请使用附表A申索这些扣除。为了找到这些费用的可扣除百分比，你用你家的总平方英尺除以你家庭办公室的平方英尺数。

简化的方法

如果处理业务费用的百分比数字听起来工作量很大，您可以使用简化的方法代替。美国国税局为纳税人提供了简化的方法，使您的家庭办公室扣除额计算更容易。

使用简化的方法，你扣除每平方英尺的统一税率-在2021纳税年度，这将是每平方英尺5美元，最多300平方英尺。你可以在简化的方法和每年跟踪实际支出之间进行选择。

这种简化的方法仍然只适用于在家经营业务的个体经营者(如独立承包商或自由职业者)。正如我们之前讨论过的，在家工作的传统员工不能再在纳税申报单上申请这些费用的扣除。

内政部扣减和审计

家庭办公室扣除额并不会显著增加你被审计的机会。但和往常一样，一个好的经验法则是记录好你的收入和支出——精确到每一分钱的花费或赚取。

虽然声称这一扣除并不能使审计更有可能，但保持良好的记录总是必不可少的。把你所有的收据归档，以便妥善保管，这样在审计时你就有了备份。

本文仅供参考，不提供法律或财务建议。