s公司vs. c公司:2018年什么对你的业务最有利?

随着《减税及工作岗位法》的出台，全国的企业主们都在关注，从长远来看，以S法人或C法人的形式注册，是否能减轻更多的税负。C公司向美国国税局缴纳公司税，而S公司不缴纳任何实体税，而是通过个人申报表纳税。该公司高级分析师斯科特•格林伯格(Scott Greenberg)解释说:“S公司本身没有纳税的法律责任——公司所有者要为他们的收入纳税。税收基金会华盛顿特区的一个独立智库。

2018年的税法对这两类公司都有利。C类企业的税率从35%下调至21%。(他们的股息再次按个人税率征税，最高税率为23.8%，因此最高实际税率为39.8%，但这些股息的发放时间由公司控制。稍后会详细介绍。)对于S法人，可以减免20%的转移所得，因此实际税率从37%降低到29.6%(以收入、工资、财产限制为准)。

在报税季节，很少有一刀切的答案，比较这两种公司类型时，情况确实如此。但了解两者之间的三个主要差异——所有权限制、股东权利和税收——会有所帮助。什么对你的业务是最好的完全取决于公司结构和增长计划。这是一个崩溃。

C公司与S公司所有权的差异

“C公司对所有权没有限制——他们可以有无限数量的股东——而S公司最多只能有100名股东，”税法注册会计师和税务分析师安德鲁•奥斯瓦尔特解释道。

美国公司也必须是国内公司(公司及其所有者必须居住在美国)，其股份由个人、地产公司或某些信托公司(而不是其他公司)持有。而且只能有一种股票(所以你不能像发行普通股一样发行优先股)。

“假设你有一家科技初创公司，你希望这家公司能够成长并上市，”他说芭芭拉Weltman》的作者JK·拉瑟的2018年小企业税．“做C公司可能是有意义的，因为你未来想做什么，比如股权众筹，或者更长远，上市。”

股东权利的差异

奥斯瓦尔特解释说，因为C军团可以发行普通股和优先股，所以有些股东的投票可能比其他人更重要。事实上，S公司只能有一种股票和一种股东的公平竞争环境。

税收差异

你可能听说过C军团要缴纳“双重税”，这意味着公司要缴纳公司税，然后公司所有者也要为他们从公司获得的收入纳税。韦尔特曼说:“这是C军团的缺点。“但在2018年，21%的税率对很多人来说将是一个福音。这是统一的价格，所以街角的干洗店支付的价格与亚马逊和其他财富500强公司相同。”

格林伯格解释说，与此同时，C军团还有其他S军团所不享有的税收优惠。“S公司的股东将在他们赚到钱的那一年纳税，但C公司的股东只会在企业分配股息或股东实现资本收益时才会纳税，所以在何时纳税和何时领取工资方面可以有灵活性。”

归根结底是这样的……

小型企业可能想要成为S公司，特别是如果唯一的所有者是国内个人。但是，如果你真的打算随着时间的推移发展业务并增加股东，C公司可能是最好的选择。

如果你很长一段时间都不打算给自己分红——几年而不是几个月——C公司可能是更好的选择，因为在那之前你只需要缴纳21%的税。奥斯瓦尔特说:“在支付股息之前，你不用按个人税率交税。”“谁知道呢，十年后，个人自杀率可能会更低，也可能更高，这取决于谁在华盛顿掌权。”

还是不确定该往哪个方向走?以下是一个快速的利弊清单:

• S公司和C公司都有有限责任。
• S公司和C公司都是永久存在的——如果所有者/股东去世，公司会继续存在。
• C军团没有股东限制，而S军团的所有权选择有限(包括S军团不能由居住在美国以外的个人拥有)。
• C军团可以被其他C军团所拥有。
• C军团可以扣除附加福利，比如残疾保险和健康保险。
• C公司的所有者不能用个人收益冲销损失，而S公司的所有者可以。
• 发展为C公司可能更容易一些。
• 美国企业必须向员工股东支付“合理的工资”，这是美国国税局审查的一项内容。

与凯瑟琳Tuggle。这个博客由Jean Chatzky与TaxAct．