填写表格1041:美国遗产和信托的所得税申报表指南
2021纳税年度更新
作为遗产或信托的受益人，弄清楚所有的税务影响和1041份表格的归档要求可能会令人生畏。当涉及到税务准备时，准确地申报信托和遗产收入是必不可少的，所以我们在下面为您提供了一些表格1041的说明和提示。
什么是1041表格?
表格1041用于申报信托和遗产的所得税(不要与用于申报遗产税的表格706混淆)。就遗产税而言，美国国税局的1041表格用于追踪遗产所有者去世后、任何受益人收到指定资产前的遗产收入。
地产
首先，让我们看看关于1041表格存档要求的一些常见问题。
你需要赚多少钱才能填写1041表格?
并不是每个庄园都需要这样做1041年文件形式因为它所赚取的收入。如遗产没有可产生收入的资产或每年总收入少于600元，则无须申报。唯一的例外是授予人的受益人之一是非居民外国人。在这种情况下，遗产的总收入并不重要，必须提交联邦纳税申报单。遗产执行人或个人代表必须使用表格706提交遗产税报税表。
如果你没有入息，是否需要填写表格1041 ?
如果遗产不产生应税收入，除非其中一名受益人是非居民外国人，你不需要提交1041表格。
谁须填写表格1041?
遗产或信托的受托人填写1041表格，报告遗产或信托的任何所得税负债，以及工资的任何收入、扣除、收益、损失或就业税。
不同类别的收入须填报不同的表格。例如，附表D用于报告资本收益和损失，而附表K-1报告受益人的收入份额。
谁为遗产支付所得税?
如果财产在获得收入之前分配给受益人，遗产本身无需缴纳所得税。在这种情况下，受益人负责支付该金额的任何应缴税款。每个受益人将收到一份附表K-1表格1041，它告诉他们要在个人纳税申报表(表格1040)上报告的收入金额和收入类型。
表格1041的截止日期是什么时候?
关于提交1041表格的时间有一个重要的区别:遗产税年度并不总是与传统日历年度相同。
通常情况下，遗产日历年从遗产所有者去世的那天开始，到同年的12月31日结束。然而，遗嘱执行人可以选择一个财政年度，这意味着纳税年度在去世一周年前一个月的最后一天结束。然后，遗嘱执行人有12个月的时间来提交所得税申报表。遗产税报税表通常在纳税年度结束后的四个月到期。
这里有一个例子:乔于6月1日去世，他的遗嘱执行人在同年12月15日前分配了所有遗产。在资产转移给受益人之前，他们赚了1,200美元。这比600美元的免税额度要高，这意味着遗产必须提交所得税申报表。在这种情况下，纳税年度从6月1日(死亡日期)开始，到当年的12月31日结束，除非遗嘱执行人选择了一个财政年度。如果选择一个财政年度，纳税年度将在下一年的5月31日结束。
纳税人识别号
遗产是它自己的纳税实体。为了向美国国税局提交1041表格，遗嘱执行人需要获得遗产的纳税人识别号(TIN)。这很容易就能做到国税局的网站．
形成1041年扣除
在表格1041上，你必须收集所有所需的财务文件，以支持你申请减税的要求。以下是一些降低遗产应纳税收入的常见扣除和豁免项目:
- 600美元的免税
- 遗嘱执行人的费用(如遗产管理机构向遗嘱执行人支付服务费用，可予扣除)
- 专业费用(即律师和会计费用)
- 行政开支(即法庭存档费)
- 要求分配给受益人
在申请减免或税收抵免时，请注意，你可能还需要提交用于计算的附表I替代性最低税用于不动产和信托。
受益人的附表K-1
遗产必须送出去安排k - 1所有受益人报告他们收到的资产分配。受益人将参考附表K-1，在个人所得税报税表1040中，他们应从遗产申报的收入。
信托基金
信托的收入要求与遗产的规定非常相似。IRS表格1041用于报告信托收入超过600美元的任何收入。与遗产一样，如果受益人被归为非居民外国人，无论收入多少，都必须填写1041表格。
简单信托vs复杂信托
信托通常分为简单信托和复杂信托。简单信托必须将所有收入分配给受益人，不能产生收入。简单信托也不能指定慈善机构为其受益人或分配其主体。
复杂信任是指不符合简单信任条件的任何信任。这些信托比简单信托提供了更大的灵活性，特别是在处理大型遗产或多个受益人增加复杂性时。
所有税法提供的产品和服务都受适用条款及条件．
本文仅供信息用途，不提供法律或财务建议。
