完整的员工股票期权和税务报表指南
股票期权和股票购买计划是雇主在工资之外增加员工薪酬的常用方式。然而，美国国税局(IRS)仍然要求你在纳税申报单上报告这些福利。
为了减轻纳税时间的压力，这里有一个流行的快速分解员工股票期权和计划。此外，还可以查看报告所需的具体税务表格。
员工股票购买计划(ESPP)
这个自愿计划，由您的雇主提供，允许您的工资供款用于购买公司股票的折扣。折扣最多可以比市场价低15%。
一般来说，有一段提供期，员工可以在这段时间内为这个项目做出贡献。待购买股票的市场价格在购买日期确定。那时，员工的贡献被用来代表员工以折扣价购买股票。
根据员工持有股票的时间，折扣被视为普通收入，并被雇主列入W-2表格(非合格职位)，或者被视为资本收益收入，并在出售时计入(合格职位)。
为non-qualifying位置，你的调整成本基础是W-2表格上的补偿收入加上你的收购成本。
为符合条件的职位，你的成本基础只是购进成本，允许收到的折扣作为资本收益而不是普通收入申报。
限制性股票单位(RSU)
作为一种补偿形式，这些股票被奖励给员工。该员工在获得奖励时并没有获得股票，但有一个具体的授予计划，概述了该员工将何时获得股票。
在股票获得收益时，员工收到的单位和股票的公平市场价值(FMV)被认为是收入。根据雇主的股票计划，你可以选择在股票被授予时，在股票获得时，或在股票获得日支付所得税。
在W-2表格中，你的雇主在购买股票时向你报告的收入将是你在这些股票单位中的调整成本基础。
激励股票期权(ISO)
ISO单位的要求更严格，反过来提供更优惠的税收待遇。
ISO设备必须在执行该选项后至少保存一年。此外，你至少要在期权授予你两年后才能出售股票。
由于这些原因，您通过购买这些期权获得的任何折扣都被征税作为一个长期资本收益这比普通收入的税率要低。
非合格股票期权(NSO)
虽然ISO单位更严格，NSO单位更一般。这些股票期权将产生普通收入和资本损益。
当这些期权被授予时，它们以一个预定的价格授予。这允许员工以该价格行使这些股票期权，而不管期权行使日股票的价格是多少。
当期权被行使时，员工的普通收入为他们支付的价格(授予价)和购买股票当日的公平市场价值(行使价)之间的差额。
报税表形式
本年度从雇主处获得的任何补偿收入都包括在内报税表形式框1。
如果你出售了任何股票以支付税款，这些信息也包括在W-2表格中。
查看第12和14栏，因为它们列出了W-2表格中与员工股票期权相关的所有收入。
1099 - b形式
在你出售股票的那年，你会收到1099-B表格。这个表格会在你的纳税申报单上报告任何交易的资本收益或损失。
你应查阅你的投资记录，以核实表格1099-B上的成本基础金额。你的表格1099-B上的成本基础是基于你的经纪公司可用的信息。如果资料是不完整的，您的成本基础金额可能是不正确的。
如果表格1099-B上的成本基础金额与根据您的记录调整的成本基础不匹配，请在税法中输入调整代码B。同样，你的W-2表格可能不会包括1099-B表格上的成本基础。您需要用代码B输入调整金额。
如果你的表格1099-B缺少一个成本基础金额，你仍然必须计算和报告你的成本的基础上在你的报税表上。
3921年形成
3921表格是在员工获得激励股票期权的年份发行的。
它包括必要的资料，以便当你决定申报这些单位的销售情况。
将此表格与您的投资记录一起保存。在你卖掉这些单位之前，你不需要在你的纳税申报单上输入3921表格中的信息。
3922年形成
表格3922是为你购买但不出售的员工股票期权而签发的。
由于你还没有卖出股票，持有期要求还没有确定。因此，雇主在W-2表格上并没有把补偿入息列为一般入息。
3922表格是在你出售单位时在报税表上填写收入的。
和3921表格一样，把3922表格和你的投资记录一起保存起来。
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